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物资部


物资部关于物资系统内部审计工作程序
物资部


第一条 根据《物资系统内部审计工作暂行规定》的要求，为了实现内部审计工作经常化、制度化、规范化，更有效地行使和发挥内部审计监督和参谋作用，特制定本程序。
第二条 物资系统内部审计工作程序，是开展审计工作所必须遵循的工作步骤、内容要求、组织方法和取证原则。审计工作的程序包括准备、实施、终结三个阶段。对重要的审计项目，可进行后续审计。
第三条 审计工作的准备阶段：
一、编制审计计划。编制审计计划的依据是，本单位定期的、经常的、专项的审计项目，上级审计机构或国家审计机关下达的任务，领导交办的或临时确定的审计项目。审计计划应按年编制，经领导批准后组织实施，并报送上级审计机构和同级国家审计机关。
二、制订审计工作方案。审计机构根据审计计划，确定审计对象，制订审计工作方案，组成审计工作小组，下达审计任务书，指定审计负责人，明确审计任务、目标、时间和人员。《审计任务书》见表式1。
审计小组根据审计任务，对被审计单位进行审前调查，并在此基础上制订作业计划，确定审计要点、步骤方法和工作进度。《审计作业计划》见表式2。
三、发出审计通知书。根据审计方案，审计机构向被审计单位发出《审计通知书》，正式通知被审计单位做好准备，提供有关文件、会计凭证、帐册和报表等资料，并为审计小组提供必需的工作条件。《审计通知书》见表式3。
第四条 审计工作的实施阶段：
一、检查。根据审计作业计划，对被审计单位的帐目、凭证、报表、实物以及内部控制制度等进行深入的检查。
二、对内部控制制度进行评价。审计过程中，对被审计单位的有关内部控制制度，是否健全、完善，作出客观公正的评价。
三、取证、分析和编制审计工作底稿。
1．取证。对审计中检查出的问题，要做好审计记录，复制有关凭证、帐页和资料。对于需要从外单位取得证明材料，还可进行函询调查，并取得有关单位、人员签字盖章，用以作为确定审计结论的依据。审计证据包括实物证据、文件证据、口述记录和分析数据等。《审计工作记录》
见表式4、《审计调查表》见表式5、《审计调查函件》见表式6。
2．分析。根据取得的审计证据，应进行研究分析，判明证据是否完备，问题的主要情节和性质是否清楚。
3．编制审计工作底稿。根据审计证据和分析的结果，按照查出的问题，分别编制《审计工作底稿》。《审计工作底稿》见表式7。
第五条 审计工作的终结阶段：
一、编写审计报告。根据审计工作底稿的内容，进行综合、整理、研究，由审计小组负责人编写《审计报告》，报告内容包括：对被审计单位经营管理情况的评价，审计发现的主要问题，处理意见和改进建议。《审计报告》应送被审计单位征求意见。如意见不一致，仍按审计小组的意
见编写《审计报告》，并将被审计单位的意见一并附上。经本单位领导审核批准后，再由审计小组负责人据以编写审计结论和决定。《审计报告》见表式8。
二、下达审计结论和决定。《审计结论和决定》经过领导批准后，即向被审计单位下达，并通知被审计单位按决定执行。被审计单位对处理决定如有异议，可向上级主管部门或上级审计机构进行反映。在未改变审计决定前仍应执行原决定。《审计结论和决定》见表式9。
《审计结论和决定》与《审计报告》除抄送有关部门外，重要的审计项目，还应报送上级审计机构和同级审计机关。
第六条 归档。每个项目审计结束后，应将审计记录、证明材料、工作底稿、审计报告、审计结论和决定等材料，分别进行整理，装订成册，立案归档。
第七条 后续审计。对有些主要的审计项目，在作出《审计结论和决定》后的一定时期内，审计机构可派员对被审计单位执行情况进行后续审计。在后续审计中，如发现新的重大问题，按审计程序重新进行审计。
第八条 本程序规定的表式，各单位可结合实际情况参照执行。
第九条 本程序自一九八九年四月一日起实行。
（附表式略）



1989年3月13日
广东省人大常委会


深圳经济特区最低工资条例
广东省人大常委会


（1994年11月2日广东省深圳市第一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过 1994年11月2日公布施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 最低工资的确定与公布
第三章 最低工资的保障与监督
第四章 法律责任
第五章 附 则

第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济的需要，保障员工及其家庭成员的基本生活，维护员工的合法权益，促进企业公平竞争，根据《中华人民共和国劳动法》，结合深圳经济特区实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于深圳经济特区内各种类型的企业和有雇工的个体工商户（以下简称用人单位），以及在上述用人单位工作并领取薪金的职员、固定工、合同制工、劳务工（以下简称员工）。
国家机关、事业单位、社会团体和与它建立劳动合同关系的员工也适用本条例规定。
第三条 本条例所调整的最低工资，是指员工在法定工作时间内提供了正常劳动后，其所在用人单位应当支付的最低限额的劳动报酬。
第四条 本条例由深圳市人民政府劳动行政部门（以下简称市劳动行政部门）组织实施。
市、区劳动行政部门应当对本条例的实施情况进行监督、检查。

第二章 最低工资的确定与公布
第五条 最低工资由基本工资、奖金及以工资形式支付的津贴、补贴构成。
但是，下列各项不得作为最低工资的构成部分：
（一）加班加点工资；
（二）夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作条件下的补助；
（三）法律、法规和国家政策规定的保险、福利待遇。
第六条 员工在法定的节假日、公休假日和探亲、婚丧、计划生育等带薪假期休假，以及依法参加社会活动期间，视为提供了正常劳动。
第七条 最低工资根据以下因素确定：
（一）员工及平均赡养人口的最低生活费用；
（二）社会平均工资水平；
（三）劳动生产率水平和经济发展水平；
（四）就业状况；
（五）社会保险标准。
第八条 确定最低工资的方法为：深圳市人均最低生活费用标准乘以赡养人口系数，并综合考虑第七条规定的其他因素加以确定。
最低工资应当每年调整一次（具体计算方法见附件）。
第九条 最低工资由市劳动行政部门会同市国有资产管理部门、市总工会、市总商会等组成的最低工资调整小组研究确定，报市人民政府批准。
最低工资调整小组的产生由市人民政府另行规定。调整小组在研究调整最低工资时，应当征求市财政、民政、物价、统计等部门的意见。
第十条 最低工资由市人民政府于每年五月上旬在市主要报刊及电台、电视台分别公布。上述新闻单位应当及时刊登、播放。
第十一条 最低工资的执行年度为当年五月一日至次年四月三十日。
第十二条 最低工资以小时工资为基本形式。实行计件工资或者提成工资等工资形式的，应当按照法定工作时间进行折算，其相应的折算额不得低于小时最低工资。

第三章 最低工资的保障与监督
第十三条 用人单位应当在市人民政府公布最低工资之日起一个月内，将当年度市人民政府有关最低工资的规定书面告知本单位员工。
第十四条 用人单位支付给员工的劳动报酬不得低于最低工资。但员工由于本人过错造成在法定时间内未提供正常劳动的除外。
第十五条 最低工资应当定期以货币形式全额支付，并由员工本人或者其亲自委托的人签收。
第十六条 用人单位破产或者依法清算财产时，应当首先清偿所欠员工工资。
第十七条 工会有权对最低工资的执行情况进行监督。对用人单位违反本条例规定的，有权要求有关部门处理。
用人单位违反本条例规定的，公民和组织有权向劳动行政部门举报。
第十八条 用人单位低于或者逾期支付最低工资的，员工有权向劳动行政部门投诉。劳动行政部门应当在接到投诉之日起十五日内作出处理并书面答复投诉人。

第四章 法律责任
第十九条 用人单位未按本条例的规定向员工告知当年最低工资的，劳动行政部门应当责令其限期改正。
第二十条 用人单位违反本条例规定，低于最低工资支付员工工资的，劳动行政部门应当责令其限期补足；对低于部分每日另按其总额的1％补偿员工。
对前款违法行为，劳动行政部门可对用人单位处以低于部分总额两倍的罚款。
第二十一条 用人单位违反本条例规定，延期发放最低工资的，劳动行政部门应当责令其限期补发；迟延六日以上的，从第六日起每日另按拖欠工资总额的1％赔偿员工。
对前款违法行为，劳动行政部门可对用人单位按被拖欠工资的员工人数每人每次五十元罚款。
第二十二条 劳动行政部门依法做出的行政处罚，应当制作书面文书，并送达当事人。
第二十三条 当事人不服劳动行政部门行政处罚的，可以在接到处罚决定书之日起15日内，向市劳动行政部门或市政府行政复议机关申请复议；也可以直接向人民法院提起诉讼。
当事人逾期不申请复议或者不起诉，又不执行处罚决定的，由劳动行政部门申请人民法院强制执行。
第二十四条 用人单位的罚款不得在成本中列支。
第二十五条 员工与用人单位因最低工资发生争议时，应当按照《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》的规定处理。

第五章 附 则
第二十六条 本条例所称正常劳动，是指员工按劳动合同的约定，在法定工作时间内从事的劳动。
第二十七条 本条例自公布之日起施行。1992年深圳市人民政府发布的《深圳经济特区企业工资管理暂行规定》中有关最低工资的规定同时废止。



1994年11月2日