洛阳市水利专项资金管理暂行办法
河南省洛阳市人民政府
洛阳市水利专项资金管理暂行办法
第一条 为了规范水利专项资金的管理，增强水利专项资金分配，使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，更好地为我市国民经济和社会发展服务，结合有关政策规定，特制定本办法。
第二条 水利专项资金是指中央、省及市预算安排用于本辖区内的骨干河道、重点水库的治理、维护和建设；跨县市区的灌溉、排涝等重点水利工程及城市防洪设施建设；水利防汛、抗旱工程设施建设、农村饮水安全工程、节水灌溉工程、小流域治理和水土保持工程建设等重点水利工程建设项目资金。
第三条 水利专项资金的管理遵循以下原则：
（一）坚持需要与可能的原则；
（二）适当集中使用，突出重点原则；
（三）分级负责原则；
（四）专款专用原则。
第四条 水利专项资金的使用范围。
（一）特大防汛补助费的开支范围是遭受特大洪水灾害后为抢险、堵口、修复堤防以及汛前采取应急度汛措施所耗用的人工费、器材费、通信费、车船运输费、机械使用费及其他费用。
１、人工费。组织民工参加抢险、堵口、修复堤防工程时发给的伙食补助。
２、器材费。防汛抢险时所需器材的采购、运输、储备、报损等费用。防汛器材主要包括：楠竹、木料、铅丝、元钉、炸药、雷管、芦苇、麻袋、无纺布、纺织袋、草袋、蒲包、石料、照明设备等。
３、通信费。防汛抢险时临时架设、租用报汛通信线路及其维修费用和临时设置水文报汛站所需费用。
４、车船运输费。防汛抢险期间租用及控制的车船租金及运输费用。
５、机械使用费。为防汛、抢险、堵口、修复水毁堤防工程动用的各类机械的燃、油料或台班费。
６、其他费用。为组织防汛抢险而成立的临时防汛指挥机构所需的办公费、会议费、邮电费等。
凡属下列各项不得在特大防汛补助费中开支。
１、小河流、水库、闸坝及灌溉渠道、渡槽等农田水利设施的水毁修复。
2、工矿、森工、铁路、公路、邮电以及其他部门和企业的防汛抢险费用。
3、列入国家基本建设计划项目的在建工程，包括河道堤防、闸坝等工程，其水毁修复和应急渡汛所需经费应由基本建设投资解决。
4、城市防洪骨干工程建设所需投资。
5、汛期临时抽调国家机关、企事业单位人员参加防汛抢险的费用。
6、其他应在正常防汛费中列支的费用。
（二）特大抗旱补助费的开支范围是：
1、水利部门组建的县（区、乡）抗旱服务组织添置抗旱设备设施所需费用。抗旱设备设施包括柴油机、汽油机、抽水机泵及其附加设备等。
2、抗旱服务组织进行抗旱服务时所需的简易运输工具包括机械动力和畜力等的购置费补助。
3、抗旱中油、电费支出超过正常支出部分的补助。
4、为抗旱进行大面积人工降雨的材料费补助。
下列各项不得在特大抗旱补助费中列支。
1、应由“小型农田水利和水土保持补助费”中开支的费用。
2、为抗旱工作提供数据资料而设的墒情测报点及其仪器设备费用。
3、印发抗旱材料、文件等耗用的宣传费用。
4、各级抗旱服务组织的人员机构费用。
（三）农村饮水安全专项补助资金的开支范围是：新建、改建、扩建农村饮水安全工程所必需耗用的工程材料费、机电设备购置费、施工费及其它必需费用。
1、工程材料费。工程建设所必需的钢材、水泥、石料、砂料、管材等。
2、机电设备购置费。工程安装配套所必需的电机、变压器、水泵、电线等。
3、工程施工费。施工人员及设备安装调试人员的劳务报酬。
4、其它必需费用。工程必需而上述项目没有包括的费用。
下列各项费用不得在安排的农村饮水安全专项补助资金中列支。
1、工程的前期工作费（包括规划费、勘测设计费等）。
2、项目管理费（包括办公费、差旅费、印刷费等）。
3、工程监理费。
4、以盈利为目的的供水工程的维修、养护、改造费用。
5、为工程施工而临时抽调的国家机关、企事业单位工作人员的工资。
6、其它应在正常业务费中开支的项目。
（四）水土保持补助费开支范围是小流域综合治理所需骨干塘、坝、堰、小水库工程建设资金，所需树种、树苗、草籽补助费用。
（五）移民的补助资金
移民资金使用主要用于解决农村移民缺乏生产条件和基础设施而产生的贫困问题，具体使用范围是：
1、基础设施建设支出：指用于解决水库移民生产、生活必需的基础设施建设补助。包括：人畜饮水工程、交通道路工程、农田水利工程、其他移民工程。
2、生产扶持支出：扶持移民发展种植业、养殖业、农副业及二、三产业等生产开发项目的补助。
3、搬迁安置支出：指移民二次搬迁安置费用的补助。
4、专项支出：指以上项目中未包括的其他移民专项费用支出。包括科技推广费的支出，科技推广费的使用范围：移民生产和就业技能的实用技术培训，新技术和新成果的引进推广、科技示范、开展培训必要的普通教学器材购置及必要的移民干部培训。
（六）水资源费开支范围：
1、调水、补源、水源工程等重点水利设施建设；
2、水资源的综合考察、调查评价、规划、监测及科学研究；
3、节约用水新技术、新工艺推广以及计量设施的维护、节水项目的补贴；
4、水资源管理、水行政执法、政策法规的调研、宣传教育、业务培训以及技术交流与合作；
5、添置必要的水资源管理设备、仪器；
6、经同级财政部门批准与水资源管理有关的其他支出。
第五条 各县（市）区申请水利专项资金的，须由县（市）区财政部门会同水利行政主管部门联合向市财政局和市水利局申报。市水利直属单位申请水利专项资金的，应由该单位向市水利局提出申请，经市水利局审查同意后，再由市水利局向市财政局提出资金申请。
第六条 申报项目必须以正式文件逐级上报，不得越级上报，同时应按规定提供合格的项目标准文本及必要的附件。
第七条 重点工程项目，申请单位应提交项目可行性研究报告。项目可行性研究报告应由具备相应设计资质条件的单位编写，保证项目申报文件的真实、科学、完整。
第八条 按照分级负责的原则，各县（市）区财政部门和水利主管部门应对上报项目的真实性和文件的合规性负责。
第九条 凡不按规定程序，越级申报，申报内容不全、不实的，市财政局、市水利局不予受理。
第十条 水利专项资金的使用实行项目管理。为节约使用资金，水利项目实行招标、施工监理和竣工财务决算制。项目预算编制定额以《河南省水利水电建筑工程预算定额》（简称95定额）为依据。
第十一条 水利专项资金使用必须严格按照批准的预算项目执行。水利工程维修建设项目管理费不得超过项目预算的3%；节水灌溉项目管理费用不得超过项目预算的5%，监理费不得超过工程预算的2.5%。质量监督费按2.5‰执行，定额管理费按1.5‰执行。
第十二条 项目所在地财政部门或水利主管部门应与项目单位的法人代表或负责人签订目标责任书，明确各自的权利和责任。
第十三条 水利专项资金应根据工程进度，及时拨付，实行报帐制的水保、饮水安全资金应按要求及时报送有关材料。同时加强监督管理，发现问题及时纠正，保证资金专款专用。
第十四条 水利专项资金实行项目责任追究制。水利部门要加强项目监督和技术指导，督促项目承建单位按照设计要求施工，按期完成任务。项目法人单位要保证项目建设质量，按期完成任务。凡因质量不合格，造成损失的，要追究项目法人单位及其负责人的责任。
第十五条 对在项目申请和项目执行中弄虚作假的项目单位，一经查实，要严肃处理，并取消该单位今后的申报资格。对于报送虚假可行性研究报告和文件的财政部门和水利主管部门，给予通报批评，并做为今后是否安排该县（市）区水利项目的依据。
第十六条 对在资金使用过程过因人为因素造成重大损失和不良社会影响的，追究当事人的行政责任，触犯刑律构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 各县（市）区水利部门要在每年年底前，将水利专项资金的使用管理情况，报送到市水利局。
第十八条 按照“先审计，后验收”的原则，在项目完工后，有关项目单位要及时组织审计，余后申请同级水利部门和财政部门进行检查验收；验收资料应完整、归档。市水利局根据有关情况组织重点检查。
二○○五年七月五日
关于印发郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法的通知
湖南省郴州市人民政府办公室
关于印发郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法的通知
郴政办发〔2010〕13号
各县市区人民政府，市政府各部门、直属机构、部门管理机构，中省驻郴各单位：
《郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○一○年五月六日
郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强政府投资项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）和《湖南省国家建设项目审计监督办法》（省政府令第234号）等法律法规规章规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资或以政府投资为主的建设项目前期准备、建设实施和竣工交付阶段进行全过程审计监督。
第三条 市审计机关负责全市政府投资项目跟踪审计工作。县市区审计机关按照市审计机关和县市区人民政府的统一安排部署，负责本级政府投资项目的跟踪审计工作。发展改革、建设、财政、规划、国土资源、城投等部门，以及项目建设单位（项目法人）的行政主管部门应各司其职，协助配合审计机关做好政府投资项目跟踪审计工作。
第四条 审计机关应坚持“依法审计、服务大局、突出重点、逐步推进”原则，重点对重大政府投资项目实施跟踪审计。跟踪审计项目列入年度审计项目计划。列入年度审计计划的项目，如当年未完成或跨年度实施，应作为续审项目列入下年度审计项目计划。
第五条 审计机关对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位。审计机关对勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等相关单位与政府投资项目相关的财务收支及经济活动进行跟踪审计或审计调查时，该单位为被审计单位。
第六条 监理单位、建设单位、行政主管部门对政府投资项目依法履行监督管理职责。审计机关对政府投资项目依法行使审计监督职能，在审计职权范围内给予建议、处理、处罚。
第七条 审计机关可根据政府投资项目跟踪审计工作需要，聘请具有相关专业资格的人员或相应资质的社会中介机构协助开展跟踪审计工作。审计机关应加强对聘请人员和社会中介机构的监督管理。
第八条 审计机关履行跟踪审计监督职责所必需的工作经费，列入同级财政预算。
第二章 审计内容
第九条 政府投资项目跟踪审计主要包括以下内容：
（一）概（预）算编制和基本建设程序执行情况；
（二）资金来源及使用情况；
（三）项目建设实施情况；
（四）设备、材料和其他物资采购情况；
（五）建设项目竣工交付情况。
第十条 政府投资项目概（预）算编制和基本建设程序执行情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目立项决策程序是否到位，建设规模、内容和标准是否与经批准的项目计划相符，项目概（预）算编制依据是否充分、内容是否真实、有无高估冒算等问题；
（二）建设项目是否按法定建设程序进行，项目审批文件（包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图审查、环境影响评价报告、土地征用、施工许可等）是否齐全；
（三）建设项目征地拆迁是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准及截留、侵占、挪用征地拆迁资金等问题；
（四）建设项目勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。采用工程最高限价招标模式的建设项目，其最高限价公示前是否经市财政部门或市审计机关审核；
（五）项目建设相关单位的资质、项目技术负责人的资格是否符合要求；
（六）建设单位是否按照国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
第十一条 政府投资项目资金来源及使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设资金（含项目资本金）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金使用是否合法、合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题，建设资金是否与经营性资金严格区别核算；
（二）项目会计核算是否按规定配备会计人员，职责分工是否明确，是否按照概算口径及有关制度规定对相关会计事项办理会计手续，会计核算所需财务报表是否真实、合法、完整。
第十二条 政府投资项目建设实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目相关经济合同是否符合国家法律、法规规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致，合同文件内容是否准确完整，是否列明工程结(决)算以审计机关审计结论为准，是否订立控制高估冒算相关条款，签订程序是否合法；
（二）有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题；
（三）各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题；
（四）建设项目设计变更、隐蔽工程签证和施工现场签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范，价款是否符合招投标文件、合同规定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合有关规定；
（五）环境治理项目是否与主体项目同时设计、同时施工、同时投产，项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源、生态破坏或毁损等问题；
（六）建设项目进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确；
（七）单项（位）工程结算资料是否按规定及时报送相关部门。
第十三条 政府投资项目设备、材料和其他物资采购情况的跟踪审计，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为，采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
第十四条 政府投资项目竣工交付情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目竣工验收程序是否规范，竣工验收资料是否完整，设计文件是否完成，竣工图纸、工程技术资料与实际是否一致，竣工决算编制是否符合国家有关规定；
（二）建设项目相关税费是否按规定计提，税费是否及时、准确交纳，减、免、缓缴手续是否完善、是否符合有关规定等；
（三）建设项目的往来账款是否及时清理，债权、债务是否真实、合法，项目建设期间基建收入形成和工程投资节余资金分配是否真实、合法；
（四）单项（位）工程的人工、材料、机械消耗量和材料价格计取是否准确，工程奖罚是否符合合同规定，决算资料是否真实、合法；
（五）依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项目可行性研究报告，结合工程实际情况，评价项目效益情况，评价建设资金使用效果和合理利用程度，内控制度是否达到预期效果等。
第十五条 政府投资项目跟踪审计应以资金流程为主线，以工程造价控制审核为关键，以项目审批、合同签订、征地拆迁补偿、设备（材料）采购、隐蔽工程、设计变更、现场签证、工程索赔、资金使用管理、工程结（决）算等关键环节、重要活动事项为重点，着重关注建设资金使用的真实性和合法性，努力提高政府投资效益。
第三章 审计方法
第十六条 审计机关可根据建设项目投资规模、建设周期、管理水平、审计力量等具体情况，采取定期、不定期等多种方式开展跟踪审计工作。
第十七条 政府投资项目跟踪审计应明确具体审计期限并按期完成，不得因跟踪审计影响政府投资项目建设进度。原则上对项目财务审计应每季度进行一次，对工程质量、造价、进度影响较大且事后审计难度较大的内容应及时跟进审计，对其它工程内容及管理活动应定期进行现场抽查。
第十八条 审计机关派出的审计组应与被审计单位建立有效沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目进展等相关情况，定期或不定期组织召开工程审计专题会议。对特别重大项目，审计组应在建设项目施工现场设立办公场所，建设单位应为审计组提供必要的工作条件。
第十九条 审计机关应切实加强对建设单位现场代表和工程监理人员依法履职情况的审计监督，提高跟踪审计质量和效率；坚持独立审计原则，严守审计监督的角色定位，对发现的工程建设和财务管理等问题，应通过建设单位或监理单位等去解决。
第二十条 建立审计重大问题处理整改机制，对跟踪审计中发现的重大违纪违规问题，审计机关应及时下达审计处理及整改意见，督促相关单位加强项目管理，有效防范风险，尽量节约投资，确保建设资金规范、高效、安全使用。
第二十一条 审计机关应建立完善跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位的整改落实情况，汇总审计成果。
第四章 审计责任
第二十二条 被审计单位在接受政府投资项目跟踪审计过程中，应遵守以下规定：
（一）积极配合审计机关及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责；
（二）及时、准确提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；
（三）对隐蔽工程签证、重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知审计组派员参与；
（四）签订建设项目相关合同时，应在合同尚未签字生效前送审计组审查；
（五）建设项目的设计变更、现场签证事项应坚持“先备案，后实施”制度。凡涉及造价超过原合同金额5％或超过50万元(含50万元)分项工程的设计变更、现场签证，建设单位应当在设计变更或签证工程验收前通知审计组派员参与或见证，填写《项目设计变更、现场签证备案单》，及时报审计组备案。对涉及造价小于50万元或未超过原合同金额5％的设计变更、现场签证，在同一单项（位）工程累计超过50万元或原合同金额5％后，建设单位应及时将其提交审计组备案；
（六）对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计征求意见单》如有不同意见，应在接到征求意见单之日起10个工作日内向审计组回复书面意见；
（七）对审计机关出具的《政府投资项目跟踪审计意见单》中的意见和建议，应及时进行整改；
（八）接到审计组出具的《工程造价审计征求意见单》后，应在10个工作日内向审计组回复书面意见；
（九）认真落实审计建议、审计结论性意见，以及与审计有关的其他规定。
第二十三条 审计机关及其派出的审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）审计纪律、廉政纪律以及回避制度；
（二）做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按期完成审计任务，保证跟踪审计质量和效率；
（三）按规定及时编写审计证据、审计日记、审计工作底稿和跟踪审计台账；
（四）对合同、最高限价、设计变更、现场签证、隐蔽工程的审计，审计组应在5个工作日内完成并出具《政府投资项目跟踪审计征求意见单》；特殊情况下，经审计机关主要负责人批准，可延长5个工作日；
（五）根据被审计单位对《政府投资项目跟踪审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《政府投资项目跟踪审计意见单》，并对意见和建议落实情况进行督查；
（六）审计组应及时审查被审计单位报送的单项（位）工程结算资料，出具《工程造价审计征求意见单》；
（七）根据被审计单位对《工程造价审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《工程造价审计意见单》，作为单项（位）工程竣工决算依据；
（八）对单项（位）工程竣工决算审计完成后,应填制《工程造价审计意见单汇总表》，送达被审计单位，同时抄送建设项目行政主管部门和其他相关部门；
（九）审计组应根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计机关提交审计报告；
（十）审计组应依法对被审计单位采纳、整改、落实跟踪审计意见单、审计报告和审计决定情况进行监督检查；
（十一）审计组应及时向审计机关报告跟踪审计过程中发现的重大违法违规行为。
第二十四条 审计机关应依据相关审计法律、法规、规章规定，对跟踪审计过程中发现的违法违规行为进行处理、处罚。对审计人员在跟踪审计过程中发生的违法违规行为，以及出现审计质量过错的，按照相关法律、法规、规章规定和审计过错责任追究有关规定予以处理。
第五章 附 则
第二十五条 本办法自发布之日起三十日后施行。法律法规另有规定的，从其规定。
