朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
辽宁省朝阳市人民政府
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
[市政府令第14号]
《朝阳市政府投资项目跟踪审计办法》业经2009年5月25日朝阳市第九届人民政府第七次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市 长 张铁民
二ＯＯ九年六月二日
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
第一条 为加强政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目管理行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指使用财政预算内外（含国债资金）资金、政府专项资金、政府统一借贷资金的建设项目及其他政府投资项目。
第三条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指对政府投资项目的前期准备、实施和决算全过程进行的审计或审计调查。
第四条 市审计机关是政府投资项目跟踪审计的主管部门，负责政府投资项目跟踪审计的具体组织、协调、实施。
市发展改革、建设、财政、国土资源、规划等部门应当依照各自职责，协助审计机关共同做好政府投资项目的审计监督工作。
第五条 政府投资项目跟踪审计实行计划管理。审计机关应根据年度政府投资情况，选择项目安排跟踪审计，列入年度审计计划，报市政府批准后执行。已列入年度审计计划跨年度实施的政府投资项目，应作为续审项目列入下年度跟踪审计项目计划。
第六条 跟踪审计根据项目投资规模、项目周期、项目单位管理水平、审计力量等具体情况，主要采取下列方式：
（一）定期审计。将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（二）定点审计。将项目确定为若干重点环节进行跟踪审计；
（三）驻场审计。审计机关派出审计人员进驻项目单位现场，对项目全过程进行跟踪审计。
第七条 审计机关对投资项目实施跟踪审计，应当依照法定程序进行，并根据跟踪审计结果，依法出具审计报告，依法应给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。
第八条 审计机关在实施跟踪审计时具有下列权力：
（一）检查与项目有关的立项、实施、决算等资料；
（二）项目单位遇有项目的重大变更和重大决策事项，
应告知审计机关；
（三）参加项目单位与项目有关的会议；
（四）向与项目有关的单位及人员进行调查并取得证明材料；
（五）法律、法规规定的其他权力。
第九条 审计机关对政府投资项目跟踪审计期间，项目单位应当提供下列资料并做好配合工作：
（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件；
（二）项目结算资料；
（三）项目材料采购及入库、出库资料；
（四）项目竣工初步验收报告；
（五）项目决算报表和说明书；
（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。
第十条 与政府投资项目直接有关的单位财务收支，应当列入审计机关的审计监督范围。
第十一条 政府投资项目跟踪审计的主要内容：
（一）审查政府投资项目实施程序的执行情况，是否有有权部门的批准文件。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件是否齐全；
（二）审查项目资金来源及落实情况，是否专款专用；
（三）各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否经过有权单位批准，手续是否完备，是否符合有关规定；
（四）审查项目实施的招标、投标程序及其结果的合法性、有效性；
（五）审查项目经济合同的签订是否规范、条款是否公允、与招标文件和投标承诺是否一致。在项目实施过程中，合同条款履行情况的真实性、合法性，项目有关单位是否认真履行合同条款；
（六）审查项目的有关资料和法定程序的真实性、合法性、合理性；
（七）审查项目成本及相关财务收支的真实性、合法性。有无超出批准范围投资和挤占、虚列成本等问题；
（八）对政府投资项目效益评价。主要依据经济、技术、社会、环境等指标和项目可行性研究报告，结合投资项目的实际情况，评价项目资金的使用效果、合理利用程度、内控制度的健全和执行等效益情况；
（九）法律、法规、规章规定需要跟踪审计监督的其他事项。
第十二条 审计机关在实施政府投资项目跟踪审计时应将项目单位内部控制审计作为一项重要内容，重点检查评价内部控制的有效性和效率性，进行深入研究，与实际执行情况进行对照，检查是否存在控制内容缺陷或控制环节的空缺，各控制环节的控制内容是否明确。
第十三条 审计机关对审计中发现的一般性问题，应现场提出审计意见和建议，并视其重要程度在事后补作审计记录。审计中发现的较为重要的问题，且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的，可用审计工作底稿的形式予以记录；不能达成一致的，在项目决算审计时一并处理。对审计中发现的重大问题、有倾向性的问题，应以正式的审计文书，包括审计函、审计报告等向被审计单位提出审计意见和建议，被审计单位必须认真落实并及时反馈落实情况。
第十四条 跟踪审计项目应建立台帐登记制度。每次跟踪审计结束后，审计人员应及时将发现的问题如实登入台帐；审计人员参加有关会议、现场勘察，以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后，审计人员必须记录台帐。
第十五条 跟踪审计项目应实行定期和不定期报告制度。审计机关在审计过程中发现重大问题应及时向市政府报告；跨年度项目年末时审计机关应向市政府提出年度跟踪审计情况报告；项目终结时审计机关应向市政府提出整个项目跟踪审计情况的综合报告。
第十六条 审计人员在审计工作中应当秉公执法，廉洁自律，不得接受项目单位的吃请，不得索要或接受项目单位的财物，不得要求项目单位办理与职务行为无关的任何事项，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 各县（市）区可参照本办法执行。
第十八条 本办法由朝阳市审计局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。
河南省重点建设项目管理暂行办法
河南省政府
河南省重点建设项目管理暂行办法
省政府
第一章 总 则
第一条 为了加强对重点建设项目的管理，明确建设中有关方面的责任，确保重点项目按合理工期、高质量地进行建设，全面提高投资效益，根据国家有关规定，结合本省实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称重点建设项目，是指从我省经济和社会发展的全局出发，所确定的基础设施、基础工业和公益事业的骨干建设项目。
第三条 我省所有省定重点建设项目(包括基本建设项目和技术改造项目)，均应严格遵守本办法。
第四条 各级政府和有关部门应切实加强对重点建设的领导，正确处理重点建设和一般建设的关系，优先保证重点建设。
第五条 省政府大型项目建设管理机构负责对省重点建设项目实行统一组织和全过程宏观管理。
第六条 省重点建设项目，由省行业主管部门或市(地)提出申请，省计划主管部门按照国家产业政策和省经济发展战略从已批准立项的项目中选出，经省大型项目建设领导小组批准后，由省计划主管部门下达。
第七条 重点建设项目应严格执行基本建设程序。重点建设项目一经确定，必须集中财力、物力、人力按合理工期建成投产，发挥投资效益。
第二章 前期准备
第八条 重点建设项目应积极推行业主责任制。联合投资的项目由投资各方派人组成董事会，政府单一投资的项目设立管理委员会。项目业主从建设项目的筹划、筹资、设计、建设实施直至生产经营、归还贷款及债券本息等全面负责，并承担投资风险。 项目业主应选派富有项目管理
经验的人员，组成精干的项目管理班子，经董事会或管理委员会批准后，报省大型项目建设管理机构备案。
第九条 重点建设项目的组织实施应推行工程承包公司管理承包的办法，有能力的项目业主单位，也可以自己组织实施。
第十条 各级人民政府，应严格按照《河南省〈土地管理法〉实施办法》的有关规定做好重点建设项目的征地拆迁工作。
第十一条 重点建设项目土地征用实行县(市)政府包干负责的办法。
第十二条 重点建设项目的招标管理工作，由省大型项目建设管理机构会同省计经委组织实施。
第十三条 设计单位必须严格按照批准的可行性研究报告、设计规范和标准编制初步设计文件。未经工业性试验考核合格的新工艺、新设备，不得在项目设计中选用。
第十四条 项目概算总投资应包括建设期利息、材料价差、国家调整汇率及缴纳税金、流动资金等因素，不留缺口。
第三章 建设实施
第十五条 项目业主单位应按国家和省有关规定的程序和条件申请开工，经批准后方可实施建设。
第十六条 项目业主单位必须根据实际条件按合理工期编制项目总体网络进度计划，报省大型项目建设管理机构备案；并依据总体网络计划，编制年度、季度计划。
第十七条 设计单位应按合同规定，及时提供施工设计图纸和技术资料；不得擅自增加建设内容，提高建设标准，指定设备、材料生产厂家。并应派设计代表常驻施工现场，密切配合施工，及时解决施工中出现的与设计有关的问题。
第十八条 施工单位必须按照项目总体网络计划，编制施工组织设计和施工进度网络计划，推行“项目法”施工，确保合理工期。
第十九条 省计划主管部门应按合理工期安排投资计划。专业银行、投资公司和其它投资方的投资，以及市(地)、企业承担的自筹资金，应严格按国家和省下达的计划建设进度，按时组织到位，并作好资金调度工作。
第二十条 建立重点建设项目信息网络和直接报告制度，省大型项目建设管理机构可以在各项目单位建立信息员网络，运用现代化手段，按期建立直接报告制度。
第二十一条 重点建设项目应建立健全质量监督管理体系，具体实施办法由省大型项目建设管理机构和省计划主管部门另行制定。
第二十二条 对重点建设项目应加强审计监督，审计部门要建立重点建设事前、事中、事后审计制度。
第二十三条 重点建设项目实行调度会和现场办公制度，省政府或省政府委托省大型项目建设管理机构负责协调解决跨部门、跨市(地)的综合性问题，省直各有关部门、各市、地必须服从协调和调度。
第二十四条 各级政府应该支持和服务于重点建设，创造良好的外部环境，要确定责任部门，负责协调解决当地出现的影响重点项目建设的问题。
第二十五条 各级政府要动员有关方面和当地群众关心、支援重点建设项目，任何单位和个人不得干扰、阻碍重点项目建设。
第二十六条 重点建设项目所在地的公安机关和重点建设项目单位应做好治安保卫工作。对破坏重点建设项目的违法犯罪活动，公安、司法机关必须依法严厉打击。
第二十七条 任何单位不得以任何名义向重点建设项目乱收费、乱摊派、乱罚款。重点建设项目业主单位有权拒绝支付国家统一规定的收费目录和标准以外的各项费用。
第四章 竣工验收及奖惩
第二十八条 重点建设项目按批准的设计文件建成、试生产合格后，重点建设项目业主单位应按有关规定上报竣工报告，由省行业主管部门或市(地)计划主管部门及时组织初步验收；初步验收合格后，由省计划主管部门会同省大型项目建设管理机构或报请国家计划主管部门、省政府正
式组织验收。 竣工验收的具体办法，按国家和省有关规定执行。
第二十九条 重点建设项目建成后应进行后评价，由重点建设项目业主单位委托咨询单位提出评价报告，按隶属关系，报省行业主管部门、市地计划、经济主管部门、省大型项目建设管理机构备案。
第三十条 省大型项目建设管理机构要会同省直有关部门对概算投资有节约、经济效益好，质量、造价、工期和各项技术经济指标与国内同类型项目相比居于先进水平的重点建设项目业主和有关单位，按国家和省有关规定给予奖励。
第三十一条 对严重影响工程进度和质量、造成损失浪费的单位和个人，按管理权限，由主管部门或监察部门处理；触犯刑律的，由司法部门依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第三十二条 本办法执行中的具体问题由省大型项目建设管理机构负责解释。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。
1993年9月7日
