企业内部控制应用指引第14号——财务报告
作者:法律资料网 时间:2024-07-22 21:12:08 浏览:8412
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企业内部控制应用指引第14号——财务报告
财政部
企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告
第一章 总 则
第一条 为了规范企业报告，保证报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称报告，是指反映企业某一特定日期状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第三条 企业编制、对外提供和分析利用报告，至少应当关注下列风险：
（一）编制报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
（二）提供虚假报告，误导报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
（三）不能有效利用报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业和经营风险失控。
第四条 企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保报告合法合规、真实完整和有效利用。总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。企业负责人对报告的真实性、完整性负责。
第二章 报告的编制
第五条 企业编制报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。企业在编制年度报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。
第六条 企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
第七条 企业报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本、资本公积、留存收益等构成。企业应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。
第八条 企业报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。
第九条 企业报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。
第十条 附注是报告的重要组成部分，对反映企业状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。
第十一条 企业集团应当编制合并报表，明确合并报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的状况、经营成果和现金流量。
第十二条 企业编制报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。
第三章 报告的对外提供
第十三条 企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供报告。
第十四条 企业报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
第十五条 报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同报告一并提供。企业对外提供的报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
第四章 报告的分析利用
第十六条 企业应当重视报告分析工作，定期召开分析会议，充分利用报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。企业分析会议应吸收有关部门负责人参加。总会计师或分管会计工作的负责人应当在分析和利用工作中发挥主导作用。
第十七条 企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。
第十八条 企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。
第十九条 企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。
第二十条 企业定期的分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥报告在企业生产经营管理中的重要作用。
大连市实行企业法定代表人计划生育工作责任制的规定
辽宁省大连市人民政府
大连市实行企业法定代表人计划生育工作责任制的规定
（2012年5月4日大连市人民政府令第118号公布）
第一条 为了落实机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位法定代表人计划生育工作责任制，推进人口和计划生育工作，根据《中华人民共和国人口与计划生育法》、《辽宁省人口与计划生育条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位（简称单位）。
第三条 市及区（市）县人口和计划生育主管部门和具有行政管理职能的市政府派出机构，负责本行政（管理）区域内实行单位法定代表人计划生育工作责任制的指导和监督工作。
第四条 单位法定代表人是本单位计划生育工作责任人，依法承担实现本单位计划生育工作目标的责任。
第五条 人口和计划生育主管部门应当与单位法定代表人依法签订计划生育责任承诺书，单位法定代表人应当按照计划生育责任承诺书的要求完成本单位的计划生育工作任务，并配合人口和计划生育主管部门开展其他有关的计划生育工作。
第六条 单位法定代表人应当指定机构或者专、兼职人员负责本单位计划生育的具体工作，并保障必要的工作经费。
第七条 单位承担下列计划生育工作责任：
（一）宣传人口和计划生育法律、法规、规章和政策；
（二）落实国家、省、市规定的计划生育奖励、补助等措施；
（三）普及优生优育和避孕节育知识，定期组织育龄职工进行生殖健康体检；
（四）对在职的离岗、长期休假等人员的计划生育工作进行不间断管理；
（五）依法处理违反人口与计划生育法律、法规、规章的人员；
（六）法律、法规、规章规定的其他责任。
第八条 单位招用流动人员，应当执行流动人口计划生育管理和服务的有关规定，对与单位解除劳动或者人事关系的职工，应当在解除劳动或者人事关系之日起十五日内，将职工婚育情况向人口和计划生育主管部门通报。
第九条 对在计划生育专（兼）职岗位连续工作满十年，并获得国家人口计生委、人事部、中国计生协会等和省委、省政府表彰，或者获得国家人口计生委颁发的《人口和计划生育工作者荣誉证》的职工，退休时由所在单位按照国家、省、市有关规定给予一次性物质奖励。
第十条 计划生育奖励、补助费用纳入企业工资管理，依法在企业所得税前扣除。
第十一条 违反本规定，未与人口和计划生育主管部门签订计划生育责任承诺书或者未履行计划生育工作责任的，由人口和计划生育主管部门责令限期改正；逾期不改正的，将违法行为载入该单位的计划生育诚信档案。
人口和计划生育主管部门应当根据计划生育诚信档案，定期对单位的计划生育工作情况进行评估，并将评估结果报告上级人口和计划生育主管部门和本级人民政府。
第十二条 市及区（市）县人民政府将计划生育工作情况作为考核单位及其法定代表人工作的重要指标，对在计划生育工作中作出显着成绩的单位及其法定代表人给予表彰或者奖励；对未完成计划生育工作责任目标的，实行一票否决。
第十三条 单位和个人发现违反本规定的行为，有权向当地人口和计划生育主管部门进行投诉或者举报。人口和计划生育主管部门在接到投诉或者举报后，应当及时进行查处，并将查处情况向投诉或者举报人反馈。
第十四条 本规定自2012年7月1日施行。大连市人民政府1998年4月29日公布的《大连市实行企业法定代表人计划生育工作责任制的规定》（大政发 [1998] 26号）同时废止。
关于印发中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业认定办法（试行）的通知
广东省中山市科学技术局 中山市人事局
关于印发中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业认定办法（试行）的通知
中科发〔2007〕89号
各有关单位：
现将《中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业认定办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
中山市科学技术局 中山市人事局
二○○七年十一月十三日
中山市留学人员和外国籍人才创办
高新技术企业认定办法（试行）
第一章 总则
第一条 为进一步贯彻落实《关于鼓励留学人员和外国籍人才来中山工作的若干规定（试行）》(中府〔2007〕64号)精神，吸引留学人员和外国籍人才来我市创办高新技术企业，特制定本办法。
第二条 本办法适用于注册地址在中山市的留学人员和外国籍人才创办的企业或企业化管理的研究开发机构（以下统称企业）。
第三条 市人事局负责留学人员和外国籍人才的资格审查，市科技局负责组织中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业的专家评审及认定工作。
第二章 认定条件
第四条 企业创办人员应符合《关于鼓励留学人员和外国籍人才来中山工作的若干规定（试行）》所规定的留学人员和外国籍人才范畴。
第五条 具有独立企业法人资格。具备与自身业务相适应的生产经营场所。
第六条 从事《中国高新技术产品目录》或《中国高新技术产品出口目录》范围内的一种或多种高新技术产品的研究、开发、生产和经营（包括技术服务）。
第七条 具有十万元以上注册资金（以会计师或审计师事务所出具的验资报告为依据）。
第八条 具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的20％以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数10％以上。
第九条 企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视技术创新和人才培养的本企业专职人员。
第三章 申报及认定程序
第十条 企业自愿申请，应如实提供下列材料：
（一）《中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业认定申请书》；
（二）企业营业执照副本和法定代表人证明书（复印件）；
（三）会（审）计师事务所提供的本企业验资报告（原件）；
（四）高新技术产品的查新、成果、技术知识产权归属及标准、质量等证明性文件；
（五）国家专卖、专控及特殊行业的产品，须附相关主管机构出具的批准证明；
（六）其他相关资料。
第十一条 每年分四批认定，分别在3月25日、6月25日、9月25日、12月25日，申报材料一式三份，申请书电子版一份。申请单位提供的材料必须真实可靠。
第十二条 中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业的认定按下列程序进行：
（一）申报企业需在市科技局指定的认定时间前十个工作日，将申请材料（一式三份）和申报软盘（一式一份）报送市人才交流管理中心；
（二）市人才交流管理中心对企业创办人员的资格进行审查，符合条件的企业申请资料转交给市科技局；
（三）市科技局组织高级专业技术人员、管理人员组成的专家评审小组对申请企业进行评审；
（四）市科技局对通过评审的企业进行核准，并下达批准文件。
第四章 附则
第十三条 企业在申报材料中弄虚作假，将取消中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业申请资格。
第十四条 申请人凭认定文件可到市人事局办理优惠政策。
第十五条 本办法由市科技局负责解释，自发布之日起执行。
附件：中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业认定申请书
附件：
中山市留学人员和外国籍人才
创办高新技术企业申请表
申请企业：
推荐单位：
所在镇区：
申报日期： 年 月 日
中山市科学技术局
二零零七年制
基本情况表
企业名称（全称）
企业成立时间
企业通信地址 邮编
联系人 联系电话 传真
E-MAIL
企业网址
经济类型① 企业注册资金（万元）
企业是否上市 □是□否 上市时间 简称 代码
所属技术领域②
企业主管部门 法人代码
企业法人代表 姓名 性别 年龄
学历 职称 联系电话
工作简历
经营范围（按营业执照）
是否建立研发机构 □是□否 名称
企业认证情况
申报类型 □生产型 □研究开发型 □技术服务型
注：①经济类型：1.股份有限公司 2.联营公司 3股份合作企业 4.有限责任公司
5.外商投资公司 6.港、澳、台商投资公司 7.其它企业
②所属技术领域：1.电子与信息 2.先进制造 3.新材料应用 4.生物工程和新医药 5.新能源与高效节能 6.环境保护 7.其它
人员情况表
年企业人员情况表
人 员 状 况 计算单位
职工总数 人
其 中 具有大专以上学历的科技人员 大专 人
本科 人
研究生 人
博士以上 人
合计 人
占职工总数百分比 %
从事高新技术产品研究、开发的科技人员 高级职称 人
中级职称 人
初级职称 人
未定职称 人
合计 人
占职工总数百分比 ％
中山市留学人员和外国籍人才创办高新技术企业
认定申请报告写作提纲
一、企业基本情况
1.1企业名称、注册资本、法人代表、经济类型、经营范围、所属行业、主导产品
二、企业的高新技术特征与优势
2.1 主导产品的技术含量、水平
2.2 产品在行业中的竞争地位与优势
三、企业人力资源管理体系
3.1 人才管理机构与管理机制
四、生产、经营管理体系
4.1 组织机构与管理运行体系
4.2 生产制造条件和产业化能力
4.3 质量管理体系及产品质量情况
4.4 市场开发和营销策略及能力
4.5 产品进入国际市场的能力
五、企业发展前景与规划
5.1 产业发展战略与重点领域
5.2 企业三年规划目标（质量、生产、销售目标）
5.3 人才培养计划
5.4 产品市场竞争战略（包括进入国际市场的预测
六、企业财务状况
6.1企业投资主体
6.2企业融资计划
附件清单
□企业营业执照 □环保证明
□留学人员证明文件 □高技术产品证明
□验资报告 □新药证明
□科技成果鉴定证书 □各类获奖证书
□专利证书 □ISO证书
□检测报告 □其它：
□查新报告 □其它：
注：下画线部分为必须上报附件。
有关部门审查意见
上级有关部门意见
签章 年 月 日
镇区科技办复审意见
签章 年 月 日
市科技局审批意见
签章 年 月 日
评审意见
一、对申请企业高新技术产品技术水平的评议
二、对申请企业是否符合认定办法规定范围、标准、条件的评议
三、对申请企业评价结论意见
专家组组长签名：
年 月 日
专家名单
姓名 单位 专业 职称 签名
